Различия между самозанятым и ИП: особенности налогообложения, уровень дохода, требования по отчетности и другие важные нюансы

Если вы решаете начать свое собственное дело, то вероятно вам придется сделать выбор не только между ООО и ИП. Существует еще один вариант предпринимательства — стать самозанятым. В отличие от юридического лица, самозанятые не регистрируют юридическое лицо, поэтому часто возникает сравнение между этими двумя формами бизнеса. Разница между ними действительно существует и может быть значительной в некоторых аспектах. Давайте рассмотрим подробнее, в чем заключаются отличия между самозанятым и ИП, чтобы вы могли сделать осознанный выбор.

Чем различаются ИП и самозанятый?

Индивидуальный предприниматель (ИП) представляет собой физическое лицо, зарегистрированное в соответствии с законодательством и занимающееся предпринимательской деятельностью без открытия юридического лица. Самозанятый, в свою очередь, означает человек, который осуществляет свою деятельность на основе самозанятости и предполагает особый налоговый режим, где взимается только налог на профессиональный доход (НПД).
Важно знать! Из определений видно, что сравнивать самозанятость и ИП не совсем правильно. ИП — это статус для людей, которые занимаются предпринимательством, а самозанятость — это особый способ уплаты налогов.

Люди без статуса индивидуального предпринимателя также могут работать на основе налоговой системы ПНД (патентной налоговой системы). Однако, ИП имеют возможность выбрать и перейти на другую систему налогообложения из пяти имеющихся вариантов. В отличие от них, у самозанятых нет такой возможности, так как для них предусмотрен только один налог — налог на профессиональный доход (НПД).
Все же, несмотря на это, проводится сравнение этих понятий. Однако, более точным будет сказать, что сравнивают самозанятость и ИП. Между ними имеются следующие различия:
• Количество, виды и ставки налогов;
• Возможность нанять штат работников;
• Максимальный уровень доходности;
• Наличие обязательных взносов;
• Наличие кассового аппарата;
• Квартальное предоставление отчетов.

Налогоолажение

Для принятия решения о выборе между самозанятостью и ИП, необходимо изучить, какие налоги следует уплачивать в каждом из этих видов:
• У ИП есть возможность выбрать любую из пяти систем уплаты налогов: ОСНО, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН, а также налог на профессиональный доход (НПД).
• Самозанятый человек относится к особому режиму налогообложения. Ему необходимо оплачивать только налог на профессиональный доход.
Количество налогов и их размер для индивидуальных предпринимателей зависит от выбранной системы налогообложения. В то же время, самозанятый уплачивает только НПД, который составляет 4% либо 6%, в зависимости от того, оказывается ли услуга физическому либо юридическому лицу соответственно.

Найм сотрудников

Возможность найма сотрудников – еще одно отличие между двумя видами предпринимательской деятельности. ИП может оформить до 130 человек при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) и до 15 человек при применении единого налога на вмененный доход (ПСН). В случае превышения этих ограничений необходимо перейти на общую систему налогообложения (ОСНО). Самозанятый не имеет права нанимать сотрудников.
Важно помнить! Часто самозанятыми становятся фрилансеры, занимающиеся такой деятельностью, которая не требует наема сотрудников. Это могут быть фотографы, кондитеры, копирайтеры, репетиторы, няни, дизайнеры, мастера маникюра, организаторы мероприятий, переводчики и многие другие. В то же время, индивидуальный предприниматель может одновременно быть и самозанятым, то есть сочетать эти два вида деятельности, при условии соблюдения действующих правил и ограничений, установленных законодательством.

Максимальная сумма дохода

Для определения того, что будет выгоднее — самозанятый или ИП, давайте сравним их по максимальному доходу. В соответствии с законом РФ, самозанятый вид деятельности с НПД можно использовать при условии, что годовой доход не превышает 2,4 млн руб. Если ваш доход превышает эту сумму, то вам потребуется оформить статус индивидуального предпринимателя. В то же время, юридическое лицо имеет возможность получать более значительные доходы. Максимальный доход зависит от системы налогообложения, к примеру, для патентной системы он составляет 60 млн руб. в год, а для УСН — 251,4 млн руб. Однако, при доходе от 188,55 до 251,4 млн руб. в год по УСН, налог будет уплачиваться по повышенной ставке — 8% или 20%, вместо обычных 6% или 15%.

Уплата взносов

При сравнении различий между самозанятыми и индивидуальными предпринимателями, важно обратить внимание на вопрос обязательных взносов. ИП обязан ежегодно вносить фиксированный платеж в пенсионный и медицинский фонды страхования. Размер этого взноса устанавливается ежегодно, например, в 2023 году он составляет 45 842 рубля. Этот платеж должен быть оплачен независимо от того, получал ли ИП доход в данный период или нет.
Самозанятые люди, наоборот, не обязаны вносить какие-либо обязательные платежи. Налог уплачивается только в случае наличия дохода. Если в текущем месяце доход отсутствует, то и налог не рассчитывается.

Типы отчетности

Юридическое лицо представляет отчеты в соответствии с выбранной системой налогообложения. Например, при использовании упрощенной системы налогообложения (УСН) без наемных работников требуется представить только налоговую декларацию. Однако, если ИП имеет работников, то также необходимо представлять отчеты, такие как 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, РСВ, СЗВ-м и 4-ФСС. Самозанятые не обязаны оформлять и представлять отчетность в контролирующие органы.

Сравнение индивидуального предпринимателя (ИП) и самозанятого. Наглядная таблица

Для вашего удобства мы подготовили таблицу с основными сведениями о форматах ведения бизнеса — ИП и самозанятости, чтобы было проще определить, что подходит именно вам.